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Ein großer Teil der neu abgeschlossenen Pensionskassenverträge kommt aus kleineren Betrieben.

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Ein großer Teil der neu abgeschlossenen Pensionskassenverträge kommt aus kleineren Betrieben.

Johannes M. Martinek

In den europäischen Industriestaaten sind Pensionskassen (pension funds) oftmals bereits die Regel. Betriebliche Vorsorge gehört schlicht und einfach zum Standard einer entwickelten Industriegesellschaft. Auch in Österreich wird in wenigen Jahren die Frage nach dem „pension plan" genauso wichtig sein wie die Frage nach dem angebotenen Gehalt.

Spätestens seit dem Urteil des Europäischen Gerichtshofes im „ Barber case" ist es gewissermaßen amtlich - auch betriebliche Vorsorge ist Entgelt, Vorsorgelohn also (siehe nebenstehenden Beitrag).

Was kosten nun betriebliche Vorsorgeleistungen? Die Antwort ist einfach. Wenn für einen 20)ährigen Mitarbeiter pro Monat vom Arbeitgeber 214,- Schilling eingezahlt werden und der Arbeitnehmer den gleichen Betrag dazulegt - durchaus verkraftbare Größenordnungen - so entsteht daraus eine Alterspension von 316.000,-Schilling pro Jahr oder auf 14 Monate umgerechnet von zirka 22.5000,-. Das ist eine durchaus interessante Größenordnung. (Näheres entnehmen Sie bitte der kleinen Tabelle unten.) Sowohl für Arbeitgeber- als auch für Arbeitnehmerbeiträge gilt, daß sie keiner Kapitalsteuer unterliegen. Kurz gesagt, es handelt sich hier um die Möghchkeit des kapitalsteuerfreien Sparens auf die Pension.

Sind Pensionskassen für jeden Betrieb und jeden Arbeitnehmer interessant? Betriebliche Vorsorgemaßnahmen können mit unterschiedlichen Methoden vorgenommen werden. Die international gebräuchlichsten sind die Pensionskassen. Aber auch im Rahmen der Lebensversicherung sind entsprechende und attraktive Modelle gestaltbar. In Österreich ist die Mehrzahl der nach dem Zweiten Weltkrieg entstandenen betrieblichen Vorsorgeeinrichtungen - mangels Pensionskassen - bei Banken, Versicherungen, verstaatlichten Unternehmen und internationalen Gesellschaften als direkte Leistungszusage (abgesichert über Pensionsrückstellungen) ausgestaltet.

Was passiert mit den Beiträgen bei einem Arbeits-)latzwechsel? is ist in jedem Unternehmen durch Arbeitgeber und Arbeitnehmer zu prüfen, welches Instrumentarium eingesetzt werden soll. Die modernen Bestimmungen des Betriebspensionsgesetzes bringen jedoch im Zusammen-lang mit den Bestimmungen des Pensionskassengesetzes für Arbeitgeber und Arbeitnehmer eine Reihe von Vorteilen für Pensionskassenmodelle. Ich möchte nur folgende Punkte herausgreifen: Pensionskassenbeiträge werden unverfallbar.

Was heißt das? Beiträge, die der Arbeitgeber leistet (spätestens nach fünf Jahren), bleiben dem Arbeitnehmer beim Wechsel des Arbeitsplatzes genauso erhalten wie die selbst geleisteten Beiträge. Was durch diese Beiträge aus-fmanziert ist, steht dem Mitarbeiter zu. Das ist besonders wichtig. Und noch etwas sollte man sehen: durch die Einzahlung von Pensionskassenbeiträgen und durch die damit gegebene Trennung der betrieblichen Vorsorgeschritte von Unternehmen, teilt die betriebliche Pensionszusage nicht das wirtschaftliche Schicksal des Unternehmens.

Und für die Sicherheit der Veranlagung in den Pensionskassen hat der Gesetzgeber durch ein ausgeklügeltes Kon-troU- und Sicherungssystem gesorgt.

Ist betriebliche Altersvorsorge auch für Familienbetriebe und Freie Berufe attraktiv? Direkte Leistungen waren immer das Privileg großer Betriebseinheiten. Für kleinere und mittlere Unternehmungen, für den Motor der österreichischen Wirtschaft also, gab es bis zum Jahr 1990 keine geeigneten Instrumentarien für eine ausreichende und kostengünstige Alter'svorsorge der Mitarbeiter. Durch das Pensionskassengesetz sind zum ersten Mal betriebliche Vorsorgemaßnahmen auch für niittlere und kleinere Unternehmungen, aber auch für kleinste Betriebe (Freie Berufe, Familienbetriebe) in den Bereich des wirtschaftlich Vertretbaren gekommen. Der große Nachholbedarf wird dadurch sichtbar, daß ein sehr großer Teil der neu abgeschlossenen Pensionskassen-vertrage aus dieser Unternehmergruppe kommt. Und das zeigt wieder, daß die Vorsorge über Pensionskassen für jeden Betrieb und für jeden Arbeitnehmer interessant sein kann.

Oer Autor ist

Vorstandsvorsitzender der S-Pensionskasse.

Ein Thema. Viele Standpunkte. Im FURCHE-Navigator weiterlesen.

1986

Eigenvorsorge nach Maß

Das in den industrialisierten Ländern des Westens im Laufe des 20. Jahrhunderts entstandene dreigeteilte System der Altersvorsorge wird von drei Säulen getragen: Die staatliche Sozialversicherung wird von der betrieblichen Altersvorsorge und von der privaten Lebensversicherung ergänzt.

1987

Säule in Betrieben

Im Zuge der Diskussion um die Pensionsreform ist das Thema „Betriebspension“ wieder aktualisiert worden. Auch hierfür scheint ein Umdenkprozeß dringend notwendig. Bisher haben sich nur wenige Firmenchefs motiviert gesehen, den Mitarbeitern diese Bonifikation anzubieten. Vielleicht auch deshalb, weü die 4.000-Schilling-Versicherung zu wenig attraktiv ist. Dabei könntensowohl Dienstgeber als auch Dienstnehmer schon jetzt Vorteüe aus diesem Angebot ziehen. Dem einen kommt eine derartige Zuwendung weitaus günstiger als eine entsprechende Gehaltserhöhung, dem anderen ist ein

1988

Selbsthilfe erwünscht

53 Milliarden müssen heuer aus Steuermitteln in den Pensionstopf umgeleitet werden! Die zweite Etappe der Steuerreform muß daher noch schmerzhafter werden.

Beratung wird Trumpf

In wenigen Schlaglichtern sollhier der sich ständig ausweitende künftige Bedarf an privater Vorsorge auch im Vergleich mit dem OECD-Durchschnitt dargestellt werden:• der Anteil der Ausgaben für die staatliche Altersversorgung hat sich im OECD-Durchschnitt von 4,4 Prozent im Jahre 1960 auf neun Prozent im Jahre 1985 verdoppelt;• in Österreich liegt dieser Ausgabenanteil bei zirka 14,5 Prozent;• allein aufgrund der Altersstrukturen wird bis etwa zum Jahr 2040 mit einer weiteren Verdoppelung der Ausgabenanteile für staatliche Pensionsversicherungen gerechnet, wenn die der-CHRISTIAN

1989

Kein Wundermittel

Bereits in den fünfziger Jahren hat Karl Kummer neben der Überlegung zur Mitarbeiterbeteiligung den Aufbau eines Systems einer betrieblichen Alters Vorsorge gefordert. Dieser Vorstellung war damals kein Erfolg beschieden, weil es zuerst um einen Aufbau der staatlichen Sozialversicherung ging.Heute geht es - auf einem wesentlich höheren wirtschaftlichen Niveau-darum, zusätzlich zum AS VG eine zweite Säule des Pensionssystems aufzubauen.Eine dieser Tage veröffentlichte Repräsentativumfrage des IMAS-Instituts ergab, daß 60 Prozent der befragten Pensionisten empfindliche oder zumindest

Die Pläne der Banken

Probleme der Sicherung des Lebensstandards im Alter stehen seit einigen Jahren vermehrt im Mittelpunkt privater Überlegungen und der öffentlichen Diskussion. Dazu beigetragen haben nicht nur der erhöhte Lebensstandard und damit auch die Möglichkeit, für die Pension anzusparen, sondern auch eine Verunsicherung über die Möglichkeiten der Sozialversicherung, die finanzielle Absicherung des Lebensabends voll abzudecken. Insbesondere in jenen Fällen, wo das Aktiveinkommen die Höchstbeitragsgrundlage deutlich überschreitet, ist eine zusätzliche Ersparnisbildung notwendig, um einen starken

Sind die Pensionen gesichert?

Was leisten Pensionskassen beziehungsweise Betriebspensionen im Gegensatz zu den bisherigen Regelungen?Die Pensionskassen garantieren eine Ausgliederung der betrieblichen Vorsorge aus dem Betrieb und damit eine Sicherstellung der eingezahlten Beiträge (negatives Beispiel: VÖEST). Das heißt, bei Insolvenz eines Betriebes bleiben die betrieblichen Pensionszusagen gesichert. Weiters werden die eingezahlten Beiträge professioneller gemanagt. Die Pensionskassen stehen außerdem unter staatlicher Aufsicht. Sie müssen beispielsweise ihre Bilanzen dem Finanzministerium übermitteln, ebenso

Bald klingeln die Pensionskassen

Uber die Finanzierungsschwie -rigkeiten der staatlichen Pensionssysteme ist schon so viel diskutiert und geschrieben worden, daß es keiner detaillierten Darlegung mehr bedarf, warum unsere Altersversorgung in gleicher Weise reform- und ergänzungsbedürftig ist. Aufgrund der absehbaren demographischen Veränderungen müssen bei den gesetzlichen Pensionsansprüchen weitere Korrekturen angebracht werden, die tendenziell zu einer weiteren Verschlechterung der Relation zwischen Aktiveinkommen und Pension führen müssen. Nichtsdestoweniger, dies sei gleich an dieser Stelle betont, um die mehrfach

Die Rente aus dem Glaspalast?

FURCHE: Welche Pläne hat der Raiffeisensektor in bezug auf die Pensionskassen?CHRISTIAN SEDLNITZKY: Es ist so, daß wir selbstverständlich auch im Raiffeisensektor überlegen, Kooperationen einzugehen. Und natürlich wollen wir auch Kooperationen mit all jenen eingehen, die im Rahmen der Raif feisengeld-organisation tätig sind. Das sind unsere Banken, weiters jene, wo wir aktienmäßig beteiligt sind. Aber wir werden auch uns nahestehende Institute und Versicherungen ansprechen, ob sie Interesse haben an einer großen Lösung für eine Pensionskasse. FURCHE: Konkret, wer mit wem?SEDLNITZKY:

Die Renten in Europa

Eigenvorsorge und betriebliche Vorsorge gewinnen europaweit zunehmend an Bedeutung (siehe Dossier Seiten 13-21). Die Ausgestaltung ist jedoch von Land zu Land verschieden.

1990

Transparenz und hohe Sicherheit

Was sollen die Pensionskassen leisten?Pensionskassen sind vom Be-triebsvermögen getrennte Aktien-gesellschaften, in die der Arbeitge-ber und gegebenenfalls auch die Mitarbeiter Beiträge einzahlen, ohne daß sich der Arbeitgeber zur Zahlung eines bestimmten Prozent-satzes des Aktiveinkommens in der Pension verpflichtet.Die eingezahlten Beträge sind einerseits für die Erbringung zu-künftiger Pensionsleistungen vor-gesehen, andererseits auch, um im Rahmen einer sogenannten Risiko-gemeinschaft Leistungen im Fall der Invalidität und des Todes er-bringen zu können. Die Beiträge werden für

Der Steuervorteil entscheidet

Entschließt sich eine Unternehmung zur Gewährung von betrieblichen Pensionszusagen, so können Leistungen aus derartigen Zusagen in verschiedenen Formen finanziert werden. Werden Leistungen direkt gewährt ("Eigenfinanzierung"), so geschieht dies in Form einer Direktzusage. Das Unternehmen sammelt dann die für die Zah-lungen nach Pensionseintritt erfor-derlichen Mittel während der Dauer der aktiven Tätigkeit eines Dienstnehmers an, genauer gesagt, es behält Gewinne ein (führt diese einer "Pensionsrückstellung" zu) und verwendet ab dem Eintritt des Dienstnehmers in den Ruhestand diese

,,Zuckerl" für die Mitarbeiter

Der Industriestaat Österreich besinnt sich knapp vor dem Ende des 20. Jahrhunderts des interna-tional bewährten Modells der be-trieblichen Vorsorge. Die Idee, ei-nem Arbeitnehmer Barlohn für die Absicherung des täglichen Lebens und Vorsorgelohn für die Zukunfts-sicherung zu bezahlen, ist nicht neu und international integrierender Bestandteil der sozialen Absiche-rungssysteme. Ein Blick auf die OECD-Staaten beweist dies.Österreich hat über Jahrzehnte hinweg das anspruchsvolle Ziel verfolgt, durch ein umfassendes System der staatlichen Pensions-versicherung den Lebensstandard der

Die Lebensversicherung hat nicht ausgedient

Hat es seit Jahrzehnten in ganz Österreich nur drei oder vier "Be-triebspensionskassen" gegeben, die im Dornröschenschlaf dahindäm-merten, sind allein in den letzten fünf Monaten gleich neun (!) be-triebliche oder überbetriebliche Pensionskassen gegründet worden (siehe Seite 17). Entsprechend ruhrig sind auch die Werbestrategen der neuen Unternehmen. Vom Ver-kaufsleiter, der "bei der Konkurrenz unterschreibt", weil er dort eine Betriebspension erhält, ist die Rede, bis zum Appell an den Ar-beitnehmer, "Vorsorgelohn statt Barlohn" zu verlangen. Beim Kon-sumenten, und zwar Arbeitgeber und

1992

VORBEHALT BEI DER VORSORGE

Es mag müßig erscheinen, über neue Perspektiven für die Veranlagung von Pensionskassen in Österreich zu diskutieren, wo doch das Anlagevolumen nach wie vor relativ bescheiden ist. Aber immerhin verfügen Österreichs junge „pension funds" über acht Milliarden Schilling veranlagtes Volumen.

Die Pensionskassen wollen noch nicht klingeln

Vor mehr als zwei Jahren gab es grünes Licht für den Start der Pensionskassen. Doch der von den Anbietern erhoffte Run auf die zweite Säule der Pensionsvorsorge ist ausgegeblieben. Johannes Martinek, Vorstandsvorsitzender der S-Pensionskassen, analysiert die Gründe.

Wird die Pension wirklich zum Ruhegenuß?

In Österreich bietet die gesetzliche Pensionsversicherung eine gute Grundversorgung.Ihre Leistungskraft ist aber kaum mehr steigerbar, im Gegenteil:• Weniger Aktive werden in Zukunft mehr Pensionen finanzieren müssen;• Die Pensionsdauer (Lebenserwartung) nimmt zu und damit entsteht ein wachsender Finanzierungsbedarf;• Immer mehr Aktivgehälter werden dieHöchstbemessungsgrundlage übersteigen und bleiben damit unterversichert;• Aufgrund der hohen Abgabenlast auf Löhne und Gehälter ist kein zusätzlicher Finanzierungsspielraum vorhanden.Bei realistischer Einschätzung bleibt zu

1994

DIE ERFAHRUNGEN

Was ist schuld, daß die Pensionskassen in Österreich den erhofften Durchbruch nicht schaffen?

Ohne Sorgen in den Lebensabend

Ein sensationelles Urteil des Europäischen Gerichtshofes setzt einen Meilenstein bei der Handhabung von Betriebspensionen.

Es geht um's halbe Leben

Das dritte Standbein für ein gut fundiertes Pensionistendasein sind die betrieblichen Altersvorsorgen.

Aktien, Genußscheine und ein paar ffute Vorsätze

EMESE HUNYADY, OLYMPIASIEGERIN 1994 IN LILLEHAMMER:Ich bin jetzt 28 Jahre alt und mache mir na- i türlich auch Sorgen über meine Zukunft. Allerdings verdiene ich in meiner Sportart Eisschnelllauf auch als Spitzensportlerin nicht soviel, daß ich gezielt ans Sparen denken könnte. In anderen Sportarten hat man es da sicherlich viel leichter. Ehrlich gesagt, habe ich noch gar keine Vorsorge-Strategie. Ich lebe derzeit eher von einem Tag auf den anderen.INGRID KOROSPX:, ÖVP-GENERALSE-KRETÄRIN:Neben dem gesetzlichen Pensionsanspruch habe für eine zusätzliche private Alters-Vorsorge gesorgt:

Jedem sein finanzieller Lebensplan

Pension und Alter bedeuten nicht mehr Passivität oder Bescheidenheit. Die „jungen Alten“ sind aktiv wie nie zuvor.

1995

Mix aus Staat und Markt

Die Schweiz hat ein interessantes Pensionssystem: eine Kombination aus staatlicher und individueller Vorsorge.

Auf den Zeitpunkt kommt es an

Private Vorsorge ist für viele Menschen schon eine Selbstverständlichkeit. Die Frage ist, ob die Summen ausreichen.

Der Trick mit der „ Garantie ”

„Sichere Pensionen” sind bis zum Jahr 2010 hat Sozialminister Hesoun versprochen. Ein glaubwürdiges System sollte länger halten.

Klingeln endlich die Pensionskassen?

Die Versorge für den ersehnten Lebensabend wird in anderen europäischen Ländern längst auch durch Mithilfe von Pensionskassen bewerkstelligt (siehe furche Nr. 13, Seite 14). In Osterreich faßt diese „zweite Säule” der Pensionsvorsorge erst allmählich Fuß.dieFurche-. Warum ist es in Österreich den Pensionskassen nicht so richtig gelungen, Tritt zu fassen? Johannes Ziegelbecker: Zum jetzigen Zeitpunkt stimmt die Fragestellung eigentlich schon nicht mehr. Denn die Pensionskassen greifen nun endlich wirklich. Pensionskassen gibt es in Österreich seit 1990 und der Anfang war mühsamer

Der Bugdetkrach um die Frühpensionen

Eine Reform der Frühpensionen - Streitpunkt in den Budgetverhandlungen - ist aus Expertensicht unvermeidlich.

Pension auf drei Säulen

In ganz Europa ist ein allgemeiner Trend von der staatlichen zur beruflichen und privaten Altersvorsorge zu beobachten. Favorisiert wird das sogenannte „Drei-Säulen-Prinzip". Danach würde eine umlagenfinanzierte Pflichtversicherung lediglich den Grundbedarf der Pensionisten decken, der durch eine kollektive, obligatorische oder freiwillige Zusatzversicherung auf betrieblicher oder überbetrieblicher Ebene ergänzt wird. Schließlich bliebe es der privaten Initiative des einzelnen überlassen, ob er durch eine private Lebensversicherung für die Fortführung seines gewohnten

Vorsorgen statt verputzen

Die Sanierung des sozialen Netzes erfordert mehr Eigenvorsorge. Der einzelne gewinnt so mehr Unabhängigkeit vom staatlichen Budget.

1997

Das zweite Standbein der Altersversorgung

Pensionskassen sind derzeit rund um die Diskussion der Altersvorsorge ein heißer Tip. Und das zu Recht. Denn wer in einem Unternehmen arbeitet, das für seine Mitarbeiter Beiträge in eine Pensionskasse einzahlt, kann sich über eine stattliche Zusatzpension freuen. Diese soll die Lücke zur staatlichen Rente so gut wie möglich abdecken.Die Mitgliederzahlen der derzeit sieben überbetrieblichen und neun einzelbetrieblichen Kassen steigen rasant. „Anfang des Jahres waren etwa 130.000 Menschen von den Pensionskassen erfaßt. Wir schätzen, daß es gegen Jahresende 180.000 sein werden,”

1999

Ein großer Wurf gelungen

Die frühere Wohltat Abfertigung wurde zur Plage. Die Reform war nötig, sie ist geglückt.

2000

Alle sollen gewinnen

Die Furche: Ist die Finanzierung von Abfertigungsansprüchen über Pensionskassen ein realistischer Denkansatz?Johannes M. Martinek: Ich halte die neue Konzeption bei der Abfertigung für eine ganz wichtige, sozialpolitische Herausforderung. Die Beschäftigungsverhältnisse in Österreich werden immer kürzer. In den letzten Jahren sind sie auf durchschnittlich 1,8 Jahre zurückgegangen. Von 1,1 Millionen beendeten Arbeitsverhältnissen pro Jahr kommen nur 180.000 Personen in den Genuß einer Abfertigung. Die Abfertigung zumindest in Form einer unverfallbaren Anwartschaft für jeden zu

2001

Mit Weitblick Richtung Altenteil

Das staatliche Pensionssystem allein ist längst zu wenig. Rechtzeitige private und betriebliche Vorsorge hilft, die Geldbörse auch jenseits der 65 zu füllen.

"Der mündige Bürger kann entscheiden"

Überraschend schnell konnten sich die Sozialpartner auf die Abfertigung neu einigen. Über Vor- und Nachteile, Chancen und Risiken des neuen Modells sprach die furche mit dem stellvertretenden Vorstandsvorsitzenden der Vereinigten Pensionskassen, Johannes Martinek.die furche: Wie bewerten Sie generell das neue Abfertigungsmodell?Johannes Martinek: Die Abfertigung neu ist die richtige Antwort auf die neuen Berufs- und Lebensbilder. Es ist eine sozialpolitische Herausforderung ersten Ranges gewesen, jenen Arbeitnehmern, die - freiwillig oder unfreiwillig - häufig den Arbeitsplatz wechseln,

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Johannes M. Martinek

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